Közvetlen hivatkozás
Főszabály szerint mindenki, aki Németországban rendelkezik lakóhellyel és dolgozik, jövedelemadó fizetésére kötelezett. Itt megtudhatja, mi vonatkozik Önre ebben az esetben.
Abban az esetben kell jövedelme után Németországban adót fizetnie, ha
Az adókötelezettség a teljes jövedelmére vonatkozik. Ez különböző típusú bevételekből (pl. munkabér, nyugdíjak és bérbeadásból származó bevételek) származó jövedelmet jelent. Idetartozik a Németországon belül és kívül szerzett jövedelem is (Welteinkommen, világszerte szerzett jövedelem).
Ha Ön munkavállaló, a jövedelme elsősorban a munkabérből fog állni. A jövedelemadót (Einkommensteuer) automatikusan levonják a béréből (ún. Lohnsteuer). Ezenkívül levonják még a szolidaritási pótlékot és – amennyiben Ön egy egyházadót beszedő vallási közösség tagja – az egyházadót. Munkáltatója ezeket a járulékokat közvetlenül az illetékes adóhivatalnak utalja. A munkáltató továbbá befizeti a kötelező társadalombiztosítási járulékokat is (munkanélküliségi, beteg-, ápolási, nyugdíj- és balesetbiztosítás). A munkáltatójától kapott bérelszámoláson láthatja, hogy mennyit vonnak le havi béréből.
Figyelem: Ha magánbiztosításokat – például egy magán egészségbiztosítást – kötött, akkor ezekre a biztosításokra a járulékokat önállóan kell fizetnie.
A jövedelemadó mértéke az éves jövedelmének mértékétől függ. Ez a naptári év összes bevételét jelenti, kivéve bizonyos járulékokat, amelyek adómentesek. A jövedelemnek van egy adómentes része (Grundfreibetrag), ami után nem kell adót fizetnie. I
2024-ban ez az egyedülállók esetében 11.604 eurót, a házasok és regisztrált élettársak esetében pedig 23.208 eurót jelent. A munkavállalókra ezenkívül még egy adómentes munkavállalói általányösszeg (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) is vonatkozik, amely évente 1230 eurót tesz ki. Amennyiben az éves jövedelme meghaladja ezeket vagy a további adómentes járulékok értékét, akkor a többlet után jövedelemadót kell fizetnie. Az adókulcs 14%-nál kezdődik, és a jövedelem értékével nő. A maximális adókulcs 45%-ot tesz ki.
Ha Németországban lévő bankjától befektetésből származó jövedelmet, pl. kamatot kap, akkor arra ugyancsak adót számolnak fel. Ezeket a bank közvetlenül visszatartja és végleges adó útján fizeti be az adóhivatalnak. A végleges adóra 25%-os egységes adókulcs vonatkozik.
Figyelem: Amennyiben a kamat nem haladja meg az 1000 eurót (ill. közösen adózó házastársak és regisztrált élettársak esetén a 2000 eurót), nem kell rá külön adót fizetni. Ne felejtsen el adómentességet igényelni a bankjánál (mentesítési kérelem – Freistellungsantrag).
A családok és az egyedülálló szülők bizonyos adókedvezményekben részesülnek. Amint a megfelelő adósávba (Steuerklasse) sorolják, ezeket a kedvezményeket már a havi levonások alkalmával figyelembe veszik.
Várható adóterhét a Szövetségi Pénzügyminisztérium (Bundesministerium der Finanzen) munkabér- és jövedelemadó-kalkulátorával (Lohn- und Einkommensteuerrechner) számolhatja ki.
Az adóhivatalnak több lépést kell tennie annak érdekében, hogy megállapítsa az Ön adóköteles jövedelmét, amely után jövedelemadót kell fizetnie. Először is áttekintést szerez a jövedelméről, és ellenőrzi, hogy milyen jövedelme volt ezen kívül. Ez a következőket jelenti: Nemcsak munkavállalóként kapott fizetése fontos, hanem más jövedelmek is, például a befektetett eszközökből vagy bérbeadásból és lízingből származó jövedelem. Ebből levonják az esetleges reklámköltségeket és adókedvezményeket, és kiszámítják a jövedelem teljes összegét. Az adóhivatal ezután levonja a jövedelméből a különleges kiadásokat, a rendkívüli terheket és egyéb tételeket, amelyeket a jövedelemadó-bevallásában feltüntetett. Ha gyermekei vannak, akkor gyermekek után járó adókedvezményre is jogosult. Ezt adózási szempontból is figyelembe veszik. Csak ezután határozzák meg a tényleges jövedelmét, amely után adót kell fizetnie.
Figyelem: Egyes esetekben köteles adóbevallást benyújtani, például akkor, amikor a munkabér mellett további bevétele is volt, ha munkanélküli ellátást, táppénzt (Krankenkeld) vagy csökkentett munkaidőre járó bért (Kurzarbeitergeld) kapott, több vállalattal volt munkaviszonya, vagy ha bizonyos adósáv-kombinációk valamelyike vonatkozik Önre. Ha a felsoroltak valamelyike vonatkozik Önre, az adóbevallást a következő naptári év július 31-éig kell benyújtania. Megtörténhet az is, hogy utólag kell adót fizetnie.
Ha nem köteles adóbevallást benyújtani, 4 év áll a rendelkezésére, hogy ezt önként megtegye. Megéri benyújtani a kérelmet, hogy adott esetben az adótúlfizetést visszakaphassa.
Adóbevallását legkönnyebben online, az Elster internetes portálon keresztül készítheti el. Az Elster internetes portál használatához regisztráció szükséges. Az adóbevallást formanyomtatvány formájában is kitöltheti. Adóbevallását mindkét esetben annak az adóhivatalnak (Finanzamt) kell beküldenie, amelynek a körzetében a lakhelye található. Az adóbevallással kapcsolatos általános kérdések megválaszolása érdekében az adóhivatal rendszeres fogadóórákat tart – a helyszínen vagy telefonon keresztül.
Ha további segítségre van szüksége az adóbevallás kitöltéséhez, forduljon adótanácsadóhoz vagy kérje ügyvéd segítségét. Ez költségekkel jár. Az adófizetőket segítő egyesületek (Lohnsteuerhilfevereine) is segíthetnek az adókkal kapcsolatos kérdések megválaszolásában. Ezek munkavállalók által vezetett, munkavállalóknak szóló szervezetek, amelyek általában költséghatékonyabb, mint az adótanácsadó vagy ügyvéd szolgáltatásainak igénybevétele.
Különösen a németül kevéssé tudó uniós polgárok számára lehet hasznos, ha olyan adóprogramot használnak, amely idegen nyelven is elérhető. Jelenleg nem sok ilyen program van. A szoftverekért fizetni kell, vagyis 15 euró és 60 euró közötti összeget kell fizetni a szoftver letöltéséért. A különböző szoftverprogramokról itt tájékozódhat. Egyéb szoftverszolgáltatókat az interneten keresztül találhat.
Az egyetlen olyan program, amely több nyelven (bosnyák, angol, horvát, lengyel, román, szerb, orosz) is elérhető, a SteuerGo. A nyelvek listája nem feltétlenül teljes. A szoftver használata a felhasználók kizárólagos felelőssége.