FAQ Adók

Németországban a munkabér (jövedelemadó) jövedelemadóját 6 adó kategóriába sorolják be. Az adó besorolás jelentős mértékben függ a családi állapottól, és ha Önök házasok, vagy bejegyzett élettársi kapcsolatban élnek, mindkét bevétel elosztásától. Egyes esetekben különböző adó besorolások közül lehet választani. Egy adó besorolás akkor a legkedvezőbb, ha az a legpontosabban visszatükrözi a személyes helyzetet (családi állapot és jövedelemelosztás). Ehhez egy áttekintés:

I adó kategória …

… egyedülállókra, hajadon, különélő, elvált, vagy özvegy munkavállalókra vonatkozik.

II adó kategória …

... egy háztartásban legalább egy gyermekes egyedülállókra vonatkozik. Ők a II adóosztály választásával évenként 1.908 € összegű adókedvezményt kapnak (plusz 240 € minden további gyermek után az illetékmentességi eljárás keretében). A II adóosztályt csak akkor kapja meg, ha teljesíti a jogszabályi előírásokat és kérelmet nyújt be.

III adó kategória …

… csak a nem folyamatosan különélők, korlátlan jövedelemadó-kötelezettségű, a házas vagy bejegyzett élettársi kapcsolatban élő munkavállalók választhatják. Ez az adó kategória azok számára kedvező, akinek a házas- vagy élettársa nem dolgozik, vagy jóval kevesebbet keres a társánál. Akkor is a III adó kategóriát válassza, ha a házas- vagy élettársa szintén munkavállaló vagy az V adóosztályba tartozik.

IV adó kategória …

… ez a házasok vagy bejegyzett élettársi kapcsolatban élő munkavállalók szokványos modellje. Ha mindkét házas- vagy élettárs körülbelül azonosan keres, akkor rájuk ez az adó kategória kombináció illik.

V adó kategória …

… ez a III adó kategória ellentéte. Ebben az adó kategóriában azok a munkavállalók tartoznak, akiknek a házastársa, élettársa a III adó kategóriába tartozik.

VI adó kategória …

… azokra a munkavállalókra vonatkozik, akik egyidejűleg több munkaviszonnyal rendelkeznek és több munkaadótól kapnak bért. A fő munkaviszonyból származó bér az Önhöz legjobban illeszkedő I és V közötti adó kategóriába sorolódik be, a további munkaviszonyból származó bér a VI adóosztály szerint adózik.

Ha Ön szabadúszó, önálló vagy egyéni vállalkozó vagy mezőgazdasággal, erdészettel foglalkozó gazda, akkor a bevételeiből nem kap automatikusan adólevonást. Az adót utólag kell meghatározni az egész évre vonatkozó benyújtott adóbevallása alapján. Az adóbevallás leadására Ön egy meghatározott bevételi határ túllépésétől kezdve kötelezett. Ahhoz, hogy elkerülje a magas utólagos adókövetelést, már az év során előzetes kifizetéseket kell tennie a Finanzamt (adóhivatal) felé a várható éves adó nagyságának megfelelően. Ön mindkét kérdésben tájékozódhat a Finanzamt (adóhivatal) munkatársainál. 

Ha a már kiadott azonosítószám dokumentumát elveszítette, akkor forduljon a Központi Szövetségi Adóhivatalhoz (Bundeszentralamt für Steuern). Akkor is ez a teendő, ha korábbi németországi tartózkodása során már kapott adóazonosító számot, mert ez élethosszig változatlan marad.

A Központi Szövetségi Adóhivatal (Bundeszentralamtes für Steuern) honlapján kérheti az adóazonosító számának az újbóli kiküldését. Hétfőtől péntekig 08:00 és 16:00 között a 0049 228 406 1240 telefonszámon is intézheti az ügyeit, de írásban is megteheti ugyanezt. Érdeklődés esetén kérjük adja meg a családnevét és utónevét, a teljes címét, születési idejét és születési helyét.

Ha még nem jelentkezett be Németországban, mégis itt adózik, akkor Ön azt adóbevallása feldolgozásakor kapja meg az adóazonosító számát. Az azonosító számot rövid időn belül írásos formában közlik Önnel.

A határmenti ingázók olyan munkavállalók, akik egy állam határmenti területén (földrajzilag pontosan meghatározott határmenti övezet) laknak, de a határos államban nem önállóként tevékenykednek, és akik reggelenként rendszeresen átlépik a határt, hogy elérjék a munkahelyüket, majd este visszatérnek lakhelyükre. Rájuk a külön államközi szerződések vonatkoznak.

Amennyiben nincs lakhelye Németországban, és nem a szokásos módon tartózkodik Németországban, és ez csak legfeljebb 6 hónapot vesz igénybe, pl. mert szezonmunkás vagy egy kiküldetést teljesít, akkor a kapott bevételek csak korlátozott mértékben adókötelesek. Ez azt jelenti, hogy Németországban csak bizonyos olyan bevételek adóznak, amelyeket Németországban kapott. Ide tartoznak az olyan nem önálló foglalkoztatású munkából származó bevételek, mint az a munka után kapott munkabér, amit Németországban kapott vagy használt fel. Amennyiben Ön egy Németországban tevékenykedő, pl. itt van a székhelye, belföldi munkaadónál vagy egy külföldi munkaerő kölcsönzéssel foglalkozónál tevékenykedik, akkor a munkaadója levonja a munkabéréből a jövedelemadót és ezt átutalja az adóhivatalnak. Ezzel teljesül az adófizetési kötelezettsége. Amennyiben a munkabér az egyetlen bevételi forrása, akkor Önnek rendszerint nem kell leadni adóbevallást. EU, izlandi, lichtensteini vagy norvég lakhelyű állampolgárként ezekben az országokban arra is van még lehetősége, hogy kérje a jövedelemadó kivetését. Ehhez sajátkezűleg aláírt adóbevallási nyilatkozatot kell leadni. Ez például akkor célszerű, ha szeretné jóvá íratni a levont összegeket, vagy ha a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény (DBA) értelmében a német adózási jogszabályok korlátokat szabnak, ez azt jelenti, hogy az Ön németországi munkajövedelme egyáltalán vagy csak korlátozott mértékben adóztatható meg. Azt, hogy Németország kötött-e egyezményt a lakcím szerinti DBA egyezményt a Bundesfinanzministerium (Szövetségi Pénzügyminisztérium) internetoldalán ellenőrizheti le. Itt hozzák nyilvánosságra a kettős adóztatás elkerüléséről szóló és más adózási kérdéseket tárgyaló egyezményeket és az egyezménnyel kapcsolatos eljárásokat. Emellett a következő Internetoldalon tájékozódhat a kettős adóztatásról szóló egyezmény szerinti munkabér adózásáról.

A lakhelye feladásának az időpontjától, vagy a szokásos tartózkodástól kezdve Németországban csak a Németországban kapott jövedelmei után kell adózni. Ide tartozik a pl. a Németországban végzett munkájáért kapott munkabér, a bérleti díjból származó bevételek, amennyiben az ingatlan Németországban van. Amennyiben arra kötelezett, hogy adóbevallást nyújtson be, vagy ezt önként teszi meg, akkor ezeket a bevételeket szintén fel kell tüntetni.

Valószínű, hogy a bevételének egy részét a szakmájához kapcsolódó kiadásokra, vagy előgondoskodásra, vagy bizonyos más kötelezettségekre fordítja. Bevételének ezt a részét nem tudja szabadon felhasználni, ezért ez nem adóteherként jelentkezik. Éppen ezért az adó kiszámításánál bizonyos kiadások levonhatók. Így csökkenti az adózás szempontjából figyelembe vett adóterhet. A legfontosabb levonható tételek:

• Reklámköltségek: Ezek olyan kiadások, amik szorosan összefüggenek a szakmai tevékenyégével. Idetartoznak például a reklámköltségek, a munka- és formaruhák költségei, a munkaeszközök költségei (pl. szerszámok, szakirodalom, irodai szükségletek), szakszervezeti tagdíjak, munkahelyek közötti utazásra fordított kiadások a munkahely (első munkavégzési hely) és a lakhely között átalányban számított távolság alapján számított, vagy a ténylegesen magasabb költségek tömegközlekedési eszközök esetén, a kettős háztartás fenntartásának a költségei.

Tipp: Minden munkavállaló számára automatikusan beszámítanak évi 1.000 € reklámköltséget. Ha az Ön reklámköltségei nem lépik túl ezt az összeget, akkor ezeket nem kell tételesen felsorolni és bizonylatokkal igazolni. Abban az esetben, ha az éves kiadásai 1.000 € fölé esnek, például ha a munkájához ideiglenes lakásra van szüksége, mert a lakhely és a munkahely különböző helyen vannak (un. dupla háztartás fenntartása), akkor ezt szintén érvényesítheti az adóbevallásában.

• Különleges kiadások: Ilyenek például az öngondoskodás megtakarításai (nyugdíj előtakarékosságra fordított biztosítási összegek) a kiegészítő időskori gondoskodás és adományok ráfordításai.

• Gyermekes emberek szabad összegei: Gyermekek után járó adókedvezményre (Kinderfreibetrag), nevelésre vagy képzésre érvényesíthető gyermekgondozási és adómentes kedvezmények.

  A gyermek képzési szükségletei.

• Rendkívüli terhek: Ezek olyan, a szokásos mértéket túllépő ráfordítások, amelyek az adóköteles számára kényszerűen megemelkednek és ezek alól nem vonhatja ki magát. Ilyen például az adóköteles saját betegségének a gyógyítására fordított összegek és egy másik, eltartásra kötelezett személy szakmai képzésére és eltartásra fordított kiadásai.

Németországban a munkabér adójának (jövedelemadó) a levonását 6 adó besorolásba sorolják be. Az adó besorolások csak a munkavállalókra vonatkoznak. Az adó besorolás határozza meg, hogy mekkora a jövedelemadó levonás, amit visszatartanak az ön béréből és a munkaadó utal át az Adóhivatalnak. A jövedelemadó levonás az éves bevétel után fizetendő adó előzetes befizetése. A jövedelemadó levonás a lehető legpontosabban akkora összeg, ami az éves bevétel után fizetendő adó mértéke. Ezt a munkavállalók adó besoroláshoz történő hozzárendelésével érik el. Az adó besorolások leképezik a családi állapotok és házassági vagy élettársi jövedelem elosztás különböző helyzeteit.

Amint bejelenti németországi lakóhelyét a város vagy település népesség-nyilvántartási hivatalában, automatikusan kap egy adószámot. Az adóazonosító számot rövid időn belül írásban is közlik.

Ha 2007. július 1-je óta egyszer már rendelkezett németországi lakóhellyel, és bejelentette magát a népesség-nyilvántartási hivatalnál, akkor már rendelkezik adóazonosító számmal. Ez az élete során változatlan marad, és újra fel kell használni.

Ha kérdése van az adóazonosító számmal kapcsolatban, forduljon a Központi Szövetségi Adóhivatalhoz (Bundeszentralamt für Steuern): tel. +49 228 406-1240, hétfő–péntek 8:00-16:00.