В Германия има 6 данъчни класа за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху възнаграждението). Тези данъчни класове се прилагат само за наети лица. Данъчният клас определя каква е сумата на месечното приспадане на данъка върху възнаграждението, която се удържа от Вашето възнаграждение и се плаща на данъчните служби от работодателя. Приспадането на данъка върху възнаграждението служи като авансово плащане за годишния данък върху доходите на физическите лица. Приспадането на данъка върху възнаграждението трябва да съответства възможно най-точно на размера на данъка върху доходите на физическите лица за годината, така че да има по-малко допълнителни задължения за плащане или възстановяване. Това се постига чрез класифициране на наетите лица в данъчни класове. Данъчните класове отразяват различни ситуации на семейно положение и разпределение на доходите от семейно или гражданско партньорство. 

В Германия има 6 данъчни класа за данък върху доходите на физическите лица (данък върху възнаграждението). Данъчният клас зависи най-вече от Вашето семейно положение и, ако сте женен/омъжена или в регистрирано партньорство, от разпределението на двата дохода. В някои случаи може да се избира между различни данъчни класове. Данъчният клас е най-подходящ, когато отразява най-точно Вашето лично положение (семейно положение и разпределение на доходите). Преглед:

Данъчен клас I ...

... важи за самотни хора, т.е. неженени, разделени, разведени или овдовели наети лица.

Данъчен клас II ...

... важи за самотни хора с поне едно дете в домакинството. Ако бъдете разпределен/а в данъчен клас II, Вие ще получите данъчно облекчение от 1908 € на година (плюс 240 € за всяко допълнително дете като част от процедурата за освобождаване от данъци). Ще бъдете разпределен/а в данъчен клас II само ако отговаряте на законовите изисквания и подадете заявление.

Данъчен клас III ...

... могат да изберат само наети лица, които не са разделени за постоянно, неограничено данъчно задължени, женени или живеещи в регистрирано партньорство. Този данъчен клас си заслужава, ако Вашият съпруг/а или партньор/ка не работи или печели значително по-малко. Ако изберете данъчен клас III и Вашият съпруг/а или партньор/ка също е наето лице, той или тя ще бъде класифициран/а в данъчен клас V.

Данъчен клас IV ...

... е стандартният модел за наети лица, които са женени или живеят в регистрирано партньорство. Тази комбинация от данъчни класове е подходяща, ако брачните или съвместно живеещите партньори печелят приблизително по равно.

Данъчен клас V ...

... е противоположността на данъчен клас III. В този данъчен клас се разпределят наети лица, чийто брачен или регистриран партньор е в данъчен клас III.

Данъчен клас VI ...

... важи за наети лица, които имат няколко трудови взаимоотношения и получават възнаграждения от няколко работодателя. Възнаграждението от основната Ви работа се облага според подходящия данъчен клас от I до V, а възнаграждението от друго трудово взаимоотношение се облага съгласно данъчен клас VI. 

Ако сте самостоятелно заето лице или упражнявате занаят, или управлявате земеделско или горско стопанство, от Вашите доходи не се удържа автоматично данък. Данъкът се изчислява със задна дата на базата на подадената данъчна декларация за цялата година. Вие сте задължени да подадете данъчна декларация, когато надхвърлите определени граници на дохода. За да се избегне вземане на висок допълнителен данък, през годината трябва да се правят авансови плащания към данъчната служба, съответстващи на размера на очаквания годишен данък.  

Ако сте загубили документите си за вече издаден данъчен идентификационен номер, можете да се обърнете към Федералната данъчна служба. Това важи и ако сте получили данъчен идентификационен номер по време на предишен престой в Германия, тъй като той остава валиден за цял живот.

На интернет страницата на Федералната данъчна служба можете да поискате повторно изпращане на данъчния си идентификационен номер. Можете да се обадите и на 0049 228 406 1240 от понеделник до петък между 08:00 и 16:00 часа или да изпратите писмено запитване. Моля, при запитването да предоставите информация за своите име, фамилия, пълен адрес, рождена дата и място на раждане.

Ако не сте регистриран/а в Германия, но въпреки това плащате данъци тук, Вашият данъчен идентификационен номер ще Ви бъде определен в рамките на обработката на Вашата декларация за данъчно облагане на доходите. Идентификационният номер Ви се съобщава малко по-късно писмено. 

Трансгранични работници/пътуващи през граница са работещи лица, които живеят в Германия и ежедневно пътуват до работното си място в съседни страни.

Данъчно облагане на трансграничните работници
За да се избегне прекомерната данъчна тежест за трансграничните работници, съществуват национални разпоредби и т.нар. спогодби за избягване на двойно данъчно облагане (DBA) между съседните страни. Германия е сключила дори специални споразумения с Франция, Австрия и Швейцария за избягване на двойното данъчно облагане. Можете да намерите спогодбите за избягване на двойно данъчно облагане на уебстраницата на Федералното министерство на финансите.

Ако местоживеенето или обичайното Ви пребиваване не е в Германия и сте тук само до 6 месеца напр. като сезонен работник и в командировка, обикновено подлежите на ограничено данъчно облагане с получените доходи. Това означава, че в Германия трябва да плащате данъци само върху определени доходи, които печелите в Германия. Това включва доходи от работа като наето лице, като напр. възнаграждението Ви за работа, която се извършва или използва в Германия. Ако работите за местен работодател, чието седалище напр. е в Германия, или за чуждестранен кредитор, Вашият работодател удържа дължимия данък върху дохода от Вашата заплата, и го плаща на данъчната служба. С това данъкът се счита за платен. Ако трудовото Ви възнаграждение е единственият Ви източник на доходи, обикновено не е необходимо да подавате данъчна декларация. Като гражданин на страна от ЕС, Исландия, Лихтенщайн или Норвегия с местожителство в една от тези държави, Вие също имате възможност да кандидатствате за определяне на размера на данъка върху доходите на физическите лица. За тази цел трябва да подадете собственоръчно подписана декларация за данъчно облагане на доходите. Това има смисъл, например, ако искате да заявите облекчения или ако германското данъчно законодателство е ограничено от спогодба за избягване на двойното данъчно облагане (DTA), което означава, че Вашето трудово възнаграждение в Германия може да не се облага изобщо или само в ограничена степен . Дали Германия има сключено споразумение за избягване на двойното данъчно облагане с Вашата държава на постоянно пребиваване, можете да научите от интернет страницата на Федералното министерство на финансите. Съответната актуална версия на спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане и други спогодби в данъчната област е публикувано тук. Освен това можете да се информирате за данъчното третиране на работната заплата по спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане на следната интернет страница. 

От момента, в който промените местоживеенето си или обичайното си местопребиваване, Вие дължите данък в Германия само върху доходите си, придобити в Германия. Това включва например възнаграждението за извършвана дейност в Германия и доходите от отдаване под наем на недвижими имоти, намиращи се в Германия. Ако сте задължен да подадете данъчна декларация или го направите доброволно, тези доходи също трябва да бъдат декларирани. 

Вероятно имате нужда от част от доходите си за разходи, свързани с работата, за осигурителни вноски или някои други задължения. Тази част от Вашите доходи не е на Ваше разположение и съответно не трябва са се облага с данъци. По тази причина при изчисляването на данъка могат да бъдат приспаднати известни разходи. Това намалява облагаемия доход и данъчната тежест. Най-важните суми за приспадане са:

• Разходи, свързани с професионалната дейност: Това са разходи, които възникват в тясна връзка с професионалната дейност. Това включва например разходи за кандидатстване за работа, разходи за работно и служебно облекло, разходи за работно оборудване (напр. инструменти, специализирана литература, офис консумативи), синдикален членски внос, разходи за пътуванията между работното място (първо работно място) и дома под формата на надбавка за разстояние или значително по-високи разходи за обществен транспорт, разходи за поддържане на двойно домакинство.

Съвет: За всяко наето лице автоматично се приспадат разходи, свързани с професионалната дейност, в размер на 1000 € годишно. Ако разходите Ви, свързани с професионалната дейност, не надвишават тази сума, не е необходимо да ги описвате и документирате отделно. Ако разходите Ви са надвишили 1000 € годишно, напр. ако Ви е необходимо служебно второ жилище, тъй като местоживеенето и местоработата Ви са в различни населени места (т.нар. второ домакинство), можете да декларирате това с данъчна декларация.

• Специални разходи: Това са например осигурителни вноски (осигурителни вноски с пенсионен характер), разходи за допълнително пенсионно осигуряване и дарения.
• Необлагаем минимум за лица с дете/деца: Необлагаем минимум от доходите на родители с деца и необлагаем минимум за отглеждането, възпитанието и образованието на дете.
• Извънредни разходи: Това са разходи, които надвишават обичайните и които данъкоплатецът се налага да направи, т.е. които не може да избегне. Например особено високи собствени медицински разходи или разходи на данъкоплатеца за издръжка и професионално обучение на друго лице с право на издръжка. 

Ще получите 11-цифрения данъчен идентификационен номер в писмо от Федералната данъчна служба. Можете да намерите данъчния ИД номер също в удостоверението си за данъка върху заплатата или в последното решение за данъка върху доходите на физическите лица. Данъчна декларация за доходите се подава през следващата година в данъчната служба, която отговаря за Вас.

Ако имате въпроси във връзка с данъчния идентификационен номер, за целта можете да се обадите на Федералната данъчна служба (тел. +49 228 406-1240, Пон.-Пет. от 8:00 до 16:00 часа). 

Използването на единен идентификатор за данъчни цели е широко разпространено в страните членки на ЕС и също така отговаря на препоръките на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) за данъчен идентификационен номер (TIN).
При международния обмен на информация по данъчни въпроси данъчният номер води до значително подобрение в административното изпълнение. По принцип е възможно да се идентифицират хора, без да се използва TIN, но това е значително по-сложно, тъй като трябва да бъдат предоставени име, адрес, датата и мястото на раждане.

Работодателят не трябва да издава електронно удостоверение за данъка върху заплатата, получавана за трудови взаимоотношения при непълно работно време съгласно § 8, параграф 1, номер 1 от 4-ти SGB (IV) (миниработа или т.нар. работа за 520 евро), само ако е обложил данъка върху заплатата с фиксирана ставка.

Работодателите обикновено са задължени да изпращат удостоверение за данъка върху заплатата на служителите си по електронен път до данъчните власти. Работодателят трябва да даде на служителя разпечатка на удостоверението за данъка върху заплатата въз основа на официалния образец или да го предостави по електронен път.
Ще получите удостоверението за данъка върху заплатата в края на годината. Работодателят обикновено изпраща удостоверението за данъка върху заплатата на служителя заедно с първата ведомост за заплата през януари или февруари на следващата година. Ако не сте получили удостоверение за данъка върху заплатата, го изискайте от работодателя си. Чрез електронното предаване от работодателя данъчният орган има достъп до цялата информация за състоянието на доходите на служителя. Това включва брутна заплата, удържан данък върху заплатата, добавка за солидарност, евент. удържан църковен данък и социалноосигурителни вноски.

Трябва да запазите разпечатката на удостоверението за данъка върху заплатата, докато се пенсионирате, тъй като тогава информацията може да е необходима за изчисляване на пенсията или за оспорване на изчислената пенсия.

Удостоверението за данъка върху заплатата Ви е необходимо за данъчната декларация и евентуално като доказателство за данъчните органи, семейните каси или други органи. Разпечатката от електронното удостоверение за данъка върху заплатата трябва да пазите до пенсионирането си, тъй като информацията може да е важна за изчисляването на пенсията Ви.