Česta pitanja i odgovori (FAQ) – Porezi

Za obračun poreza na dohodak (porez na plaću) u Njemačkoj postoji šest poreznih razreda. Porezni razred uvelike ovisi o vašem bračnom statusu te, ako ste u braku ili živite u registriranom životnom partnerstvu, o rasporedu prihoda između vas i vašeg partnera. U nekim je slučajevima moguće odabrati različite porezne razrede. Porezni razred najbolje je odabran ako točno odražava vašu osobnu situaciju (bračni status i raspored prihoda). U nastavku donosimo pregled poreznih razreda:

Porezni razred I ...
... primjenjuje se na samce, dakle neudate/neoženjene osobe te radnike koji žive odvojeno od bračnog partnera, rastavljeni su ili udovci.

Porezni razred II ...
... primjenjuje se na samce s kojima u zajedničkom kućanstvu živi barem jedno dijete. Odabirom poreznog razreda II na godišnjoj se razini dobiva iznos poreznog rasterećenja od 1.908 € (plus 240 € za svako sljedeće dijete u okviru postupka utvrđivanja neoporezivog dijela dohotka). Porezni razred II primjenjivat će se na vas samo ako ispunjavate zakonske preduvjete i podnesete zahtjev.

Porezni razred III ...
... mogu odabrati samo zaposlene osobe koje ne žive trajno razdvojeno od partnera, koje su obveznici poreza na dohodak bez ograničenja te koje žive u braku ili registriranom životnom partnerstvu. Ovaj se porezni razred isplati samo ako vaš bračni drug ili životni partner nije zaposlen ili znatno manje zarađuje. Ako se odlučite za porezni razred III, a vaš je bračni drug ili životni partner također zaposlen, tada će on ili ona biti pridružen poreznom razredu V.

Porezni razred IV...
... je standardni model za zaposlene osobe koje su u braku ili registriranom životnom partnerstvu. Ako oba bračna druga ili životna partnera približno jednako zarađuju, tada je odabir ovog poreznog razreda prikladan.

Porezni razred V...
... predstavlja ekvivalent poreznom razredu III. U ovaj se porezni razred svrstavaju zaposlene osobe čiji se bračni drug ili životni partner nalazi u poreznom razredu III.

Porezni razred VI ...
... primjenjuje se na zaposlene osobe koje se istovremeno nalaze u više radnih odnosa i plaću im isplaćuje više poslodavaca. Plaća iz vašeg glavnog radnog odnosa oporezivat će se prema poreznom razredu I do V koji je za vas odgovarajući, dok će se plaća iz drugih radnih odnosa oporezivati prema poreznom razredu VI.

Ako ste samostalno zaposleni, vodite obrt ili poljoprivredno/šumsko gospodarstvo, od vaših se primanja neće automatski obustaviti porez. Porez će se naknadno obračunati na temelju predane porezne prijave za cijelu godinu. Poreznu prijavu dužni ste predati ako dosegnete određenu granicu prihoda. Kako biste izbjegli veliku razliku poreza za uplatu, treba već tijekom godine uplaćivati predujmove poreznoj upravi u skladu s očekivanim iznosom godišnjeg poreza. Za oba se pitanja možete obratiti nadležnoj poreznoj upravi.

Ako kod sebe više nemate dokumentaciju za već dodijeljeni porezni identifikacijski broj, možete se obratiti Saveznom središnjem uredu za poreze. To se također odnosi i na situaciju kada vam je porezni identifikacijski broj dodijeljen tijekom prijašnjeg boravka u Njemačkoj budući da ostaje važeći u neizmijenjenom obliku tijekom cijelog života.

Na internetskoj stranici Saveznog središnjeg ureda za poreze možete zatražiti da vam ponovno dostave vaš porezni identifikacijski broj. Možete također nazvati na broj telefona 0049 228 406 1240 od ponedjeljka do petka od 08:00 do 16:00 sati ili uputiti dopis. U dopisu navedite svoje ime i prezime, točnu adresu te datum i mjesto rođenja.

Ako niste prijavljeni u Njemačkoj, ali tu ipak plaćate poreze, porezni identifikacijski broj dodijelit će vam se prilikom obrade vaše prijave poreza na dohodak. Neposredno nakon toga dobit ćete pisanu obavijest o svom identifikacijskom broju.

Pogranični radnici su osobe koje žive na graničnom području neke države (prostorno točno određena granična zona), ali obavljaju nesamostalnu djelatnost u susjednoj državi te redovito ujutro prelaze granicu za dolazak na mjesto rada i navečer se ponovno vraćaju u mjesto prebivališta. Na njih se primjenjuju posebni međudržavni sporazumi.

Ako u Njemačkoj nemate prebivalište ni uobičajeno boravište i tu radite najdulje samo šest mjeseci, odnosno kao sezonski radnik ili u okviru upućivanja na rad, tada na temelju ostvarenih prihoda u pravilu imate tek ograničenu poreznu obvezu. To znači da u Njemačkoj plaćate porez samo na onaj dio prihoda koji ostvarujete u Njemačkoj. Tu spadaju prihodi od nesamostalnog rada kao primjerice plaća za rad koji se obavlja ili čiji se rezultati koriste u Njemačkoj. Ako radite za poslodavca u Njemačkoj čija se primjerice uprava tamo nalazi ili za društvo koje iznajmljuje osoblje, a čije se sjedište nalazi izvan Njemačke, vaš će poslodavac obustaviti iznos poreza na dohodak iz vaše plaće i uplatiti ga u korist porezne uprave. Time se porez smatra podmirenim. Ako je plaća vaš jedini izvor primanja, u pravilu ne trebate podnositi poreznu prijavu. Ako ste državljanin neke od zemalja EU-a, Islanda, Lihtenštajna ili Norveške s prebivalištem u nekoj od navedenih zemalja, imate dodatno mogućnost zatražiti razrez poreza na dohodak. U tu svrhu morate podnijeti vlastoručno potpisanu prijavu poreza na dohodak. To može primjerice biti korisno ako želite ostvariti povrat poreza ili ako je njemačko pravo oporezivanja ograničeno zbog sporazuma o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (Doppelbesteuerungsabkommen "DBA"), što znači da se vaša plaća u Njemačkoj uopće ne smije oporezivati ili tek u ograničenom obimu. Na internetskim stranicama Saveznog ministarstva financija možete provjeriti je li vaša matična zemlja sklopila sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s Njemačkom. Na ovim se stranicama svake godine objavljuje aktualno stanje svih sporazuma o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i drugih sporazuma u domeni poreza kao i stanje pregovora u vezi sporazuma. Dodatno se na sljedećoj internetskoj stranici možete informirati o poreznom tretmanu plaće prema sporazumima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

Od trenutka napuštanja svog prebivališta ili uobičajenog boravišta u Njemačkoj imate obvezu plaćanja poreza samo za iznos primanja koji ste ostvarili na području Njemačke. Tu primjerice spada naknada plaće za poslove koje ste obavljali u Njemačkoj te prihodi od iznajmljivanja nekretnina koje se nalaze na području Njemačke. Ako imate obvezu podnošenja porezne prijave ili je dobrovoljno podnosite, u prijavu treba uključiti također i ove prihode.

Dio svojih primanja vjerojatno trebate za poslovne izdatke ili za troškove osiguranja i socijalnih davanja ili neke druge obveze. Tim dijelom svojih primanja ne možete slobodno raspolagati i stoga oni ne podliježu poreznom opterećenju. Iz tog razloga kod izračuna poreza određeni izdaci mogu biti odbitna stavka. Na taj se način smanjuje iznos prihoda koji se oporezuje kao i samo porezno opterećenje. Najvažniji iznosi odbitka su sljedeći:

• Porezno priznati troškovi poslovanja: To su izdaci koji su usko povezani s poslovnom djelatnošću. Tu spadaju primjerice troškovi natjecanja za radno mjesto, troškovi radne i službene odjeće, troškovi sredstava za rad (npr. alati, stručna literatura, uredske potrepštine), članarine za sindikat, troškovi prijevoza na posao (najbliže radno mjesto) i s posla u vidu paušalne naknade za prijevoz prema udaljenosti ili u visini stvarnih troškova za sredstva javnog prijevoza, kao i troškovi održavanja dvaju kućanstava.

Savjet: Za svakog zaposlenika godišnje se automatski priznaju troškovi poslovanja u visini 1.000 €. Ako vaši troškovi poslovanja ne premašuju ovaj iznos, ne morate ih pojedinačno navoditi i dokumentirati. Za slučaj da su vaši izdaci na godišnjoj razini bili veći od 1.000 €, primjerice ako vam je zbog posla bio potreban dodatni stan jer je mjesto rada različito od mjesta stanovanja (tzv. održavanje dvaju kućanstava), povrat takvih troškova možete ostvariti putem porezne prijave.

• Posebni izdaci: To su na primjer rashodi za osiguranja i socijalna davanja s obilježjem skrbi, tj. prevencije, troškovi za dodatno mirovinsko osiguranje i donacije.
• Osobni odbitak za osobe s jednim djetetom ili više djece: Osobni odbitak na dijete i osobni odbitak za potrebe čuvanja, odgoja ili obrazovanja djeteta.
• Izvanredna opterećenja: Tu spadaju rashodi koji prelaze uobičajenu mjeru i prisilno su nametnuti poreznom obvezniku, tj. ne može ih izbjeći, kao što su npr. osobito značajan vlastiti udio u troškovima liječenja ili troškovi poreznog obveznika za uzdržavanje i strukovno obrazovanje druge osobe koja ima pravo na uzdržavanje.

Za odbitak poreza na dohodak iz plaće (porez na plaću) u Njemačkoj postoji šest poreznih razreda. Takvi se porezni razredi primjenjuju samo na zaposlene osobe. Poreznim se razredom određuje mjesečni iznos poreza na dohodak koji poslodavac odbija, tj. obustavlja iz vaše plaće i uplaćuje poreznoj upravi. Iznos obustave poreza iz plaće služi kao predujam godišnjeg poreza na dohodak. Iznos obustave poreza iz plaće trebao bi točno odgovarati iznosu godišnjeg poreza na dohodak kako ne bi došlo do razlike poreza za uplatu, tj. razlike poreza za povrat. To se postiže pridruživanjem radnika odgovarajućim poreznim razredima. Porezni razredi odražavaju različite situacije bračnog statusa te rasporeda prihoda između bračnih drugova ili životnih partnera.

Čim prvi puta prijavite mjesto svog stalnog boravka u Njemačkoj pri uredu za prijavu i odjavu boravišta u svom gradu ili općini, automatski će vam biti dodijeljen identifikacijski broj poreznog obveznika. Neposredno nakon toga dobit ćete pisanu obavijest o svom identifikacijskom broju.

Ako ste od 01.07.2007. godine već jednom imali stalno boravište u Njemačkoj i bili prijavljeni u uredu za prijavu i odjavu boravišta, tada ste već dobili identifikacijski broj poreznog obveznika. Ovaj broj ostaje važeći i nepromjenjiv tijekom cijelog života i mora se ponovno upotrijebiti.