Office for the Equal Treatment of EU Workers

Данъци

Вие подлежите на данъчно облагане в Германия, ако

  • Вашето постоянно местожителство е в Германия; или ако
  • обичайно пребивавате повече от шест месеца (183 дни) в Германия през една календарна година.

Данъчното задължение се отнася за целия Ви доход. Това означава доходи от различни видове източници (напр. работна заплата, ренти и доход от наем). Това означава и доходи, които сте получили както в, така и извън Германия (световен доход).

Ако сте лице, наето по трудов договор, Вашият доход се формира предимно от трудовото Ви възнаграждение. От Вашето трудово възнаграждение автоматично се удържа данък върху доходите на физическите лица (т.н. данък върху трудовото възнаграждение). Освен това се удържа и данък „солидарност“ и църковен данък, ако сте член на религиозна общност, която събира църковен данък. Вашият работодател превежда тези суми директно на компетентният данъчен орган. Освен това работодателят удържа Вашите вноски за задължително социално осигуряване (вноски за социално осигуряване за безработица, здравно осигуряване, осигуряване за гледане и грижи за болен човек, пенсионно осигуряване и осигуряване за трудова злополука и професионална болест). Какви суми се удържат месечно от работната Ви заплата можете да видите във Вашия фиш за заплата (платежна ведомост), който получавате от своя работодател.

Внимание: Ако сте сключили частни застраховки, като например частна здравна застраховка, следва да заплащате самостоятелно сумите за тези застраховки.

Размерът на данъкът върху доходите зависи от размера на Вашия годишен доход. Това са всички Ваши доходи през календарната година без определени суми, които са необлагаеми. Съществува основен необлагаем минимум, върху който не са дължими данъци. През 2017 г. този минимум за несемейно лице възлиза в размер на 8820 евро, а за семейно лице и лице от регистрирано гражданско партньорство 17 640 евро. Освен това за лица, работещи на трудово правоотношение, важи допълнително данъчно необлагаема обща сума в размер на 1000 евро годишно. Ако годишният Ви доход е над тази или друга данъчно необлагаема сума, Вие дължите данък върху дохода на физическите лица върху разликата над тази сума. Данъчната ставка започва от 14% и се увеличава прогресивно с нарастването на дохода. Максималната данъчна ставка възлиза на 45%.

Ако получавате доходи от капиталови печалби от Вашата банка в Германия, напр. лихви, върху тях също се събират данъци. Те се удържат директно от банката и се превеждат на данъчната служба. За доходите от капиталови активи важи единна данъчна ставка в размер на 25%.

Внимание: Ако получените от Вас лихви не надвишават сумата от 801 евро (съответно 1602 евро при съпрузи с установен общ размер на данъка или при лица от регистрирано гражданско партньорство), не сте длъжни да заплащате данък върху тази сума. Не забравяйте да подадете заявление за освобождаване от данъка във Вашата банка (заявление за освобождаване).

Семействата и самотните родители получават определени данъчни облекчения. Тези данъчни облекчения се вземат предвид при месечните удръжки въз основа на причисляване към съответен данъчен клас.

Можете да определите прогнозната данъчна тежест с помощта на Калкулатора за изчисление на данъка върху трудовото възнаграждение и данъка върху дохода (линкът не се предоставя на български език) на Федералното министерство на финансите.

След изтичане на календарната година можете да подадете Данъчна декларация върху доходите на физическите лица (линкът не се предоставя на български език), за да може данъчната служба да провери дали сте платили повече или по-малко данък. За лица, работещи на трудово правоотношение, е целесъобразно често да подават данъчна декларация. При необходимост могат да предявят иск за направени удръжки. Допълнителна информация по темата ще намерите в раздел „Често задавани въпроси“.

Внимание: В някои случаи сте задължени да подадете данъчна декларация, когато наред с Вашето трудово възнаграждение сте имали и допълнителни доходи, получавали сте парично обезщетение за безработица, обезщетение за временна нетрудоспособност или обезщетение за намалено трудово възнаграждение при работа на намалено работно време, при наличие на няколко трудови правоотношения или при комбинации от определени данъчни класове. Данъчната декларация трябва да се подаде в срок до 31 май на следващата календарна година. Възможно е да се наложи да доплащате данъци.

Ако не сте длъжни да подавате данъчна декларация, разполагате със срок от 4 години да направите това доброволно.

Най-добре е да декларирате данъците си онлайн или през интернет портала Elster (линкът не се предоставя на български език). Ползването на Elster изисква регистрация. Можете да попълните данъчната декларация и като формуляр. И в двата случая трябва да изпратите данъчната декларация до данъчната служба (линкът не се предоставя на български език) по района Ви на местоживеене. Вашата данъчна служба предлага приемно време за консултации на място или по телефона по общи въпроси, отнасящи се до данъчната декларация.

Ако се нуждаете от допълнителна помощ във връзка с попълването на данъчната декларация, можете да се обърнете към данъчен консултант или адвокат. Тези услуги се заплащат. Самостоятелните обединения на работещите, оказващи помощ на членовете си при плащане на данъка върху трудовото възнаграждение, също могат да помогнат при въпроси, свързани с данъците. Това са самостоятелни помощни организации, създадени от работещи за работещи и в повечето случаи са по-изгодни в ценово отношение в сравнение с консултация с данъчни консултанти и или адвокати.

Често задавани въпроси – Данъци

В Германия се прилагат 6 данъчни класа към подоходния данък върху работната заплата (данък върху трудовото възнаграждение). Данъчният клас зависи най-вече от Вашето семейно положение и дали сте омъжен/женен или живеете в регистрирано гражданско партньорство, както и от разпределението на съвместните доходи. В някои случаи можете да избирате между различни данъчни класове. Най-подходящият данъчен клас е този, който най-точно отговаря на Вашата лична ситуация (семейно положение и разпределение на доходите). Нека обобщим:

Данъчен клас I
… важи за несемейни лица, т.е. неомъжени/неженени, разделени, разведени или овдовели работници.

Данъчен клас II
… важи за несемейни лица с най-малко едно дете в домакинството. При избор на данъчен клас II получавате данъчно облекчение в размер на 1908 евро годишно (плюс 240 евро за всяко следващо дете по процедурата за необлагаемия минимум). Попадате в данъчен клас II само ако отговаряте на законовите предпоставки и подадете молба.

Данъчен клас III
… могат да изберат само работници/служители, които не живеят постоянно разделени, изцяло облагаеми с данък върху дохода, женени/омъжени или в регистрирано гражданско партньорство. Този данъчен клас е изгоден за Вас, в случай че Вашият/ата съпруг/а или граждански партньор не работи или получава значително по-нисък доход. Ако изберете данъчен клас III и Вашият/ата съпруг/а или граждански партньор е също работник/служител, то той/тя преминава автоматично в данъчен клас V.

Данъчен клас IV
… е стандартният модел за женени/омъжени или живеещи в регистрирано гражданско партньорство работници/служители. Ако и двамата съпрузи или граждански партньори получават приблизително еднакъв доход, това е най-подходящата комбинация от данъчни класове.

Данъчен клас V
… е противоположната страна на данъчен клас III. Към този данъчен клас се причисляват работници/служители, чиито съпрузи или граждански партньори са в данъчен клас III.

Данъчен клас VI
… важи за работници, които имат няколко трудови правоотношения и получават трудови възнаграждения от повече работодатели. Трудовото възнаграждение от трудовото правоотношение с основния Ви работодател се облага според най-подходящия за Вас данъчен клас от I до V, а възнаграждението от следващото трудово правоотношение се облага съгласно данъчен клас VI.

Когато сте самонаето лице, упражнявате занаят или се занимавате със земеделие или горско стопанство, Вашите доходи не се облагат автоматично с данък. Данъкът се определя допълнително въз основа на подадената данъчна декларация за цялата година. При превишаване на определени прагове на дохода сте задължени да подавате данъчна декларация. За да избегнете плащане на висок данък, трябва да внасяте авансови вноски в данъчната служба още през годината, съответстващи на размера на очаквания годишен данък. И по двата въпроса можете да се информирате във Вашата данъчна служба.

В Германия се прилагат 6 данъчни класа към подоходния данък върху работната заплата (данък върху трудовото възнаграждение). Тези данъчни класове важат само за работници/служители. Данъчният клас определя какъв да е размерът на месечния данък върху трудовото възнаграждение, който се удържа от Вашата заплата и се внася в Министерство на финансите от Вашия работодател. Удържаният данък върху трудовото възнаграждение служи като авансово плащане на годишния данък върху дохода. Размерът на авансово удържания данък върху трудовото възнаграждение трябва да отговаря точно на размера на дължимия годишен данък върху доходите, за да се сведат до минимум задълженията за допълнителни плащания или възстановяване. Това се постига благодарение на класифицирането на работниците по данъчни класове. Данъчните класове представляват различни положения при разпределението на доходите в зависимост от семейното положение и брачното или партньорското съжителство.

В случай че не разполагате с документите за вече предоставен Ви данъчен идентификационен номер, можете да се обърнете към Федералната централна данъчна служба. Това важи и когато данъчният идентификационен номер Ви е предоставен при предходно пребиваване в Германия, тъй като той остава валиден и непроменен пожизнено.

На интернет страницата (линкът не се предоставя на български език) на Федералната централна данъчна служба можете да поискате ново изпращане на Вашия данъчен идентификационен номер. Можете да се обадите на телефон 0049 228 406 1240 от понеделник до петък между 08:00 и 16:00 ч. или да отправите писмено запитване. При въпроси, моля, посочвайте Вашето име, фамилия, пълния Ви адрес, дата и място на раждане.

В случай че адресът Ви по местоживеене не е в Германия, но въпреки това плащате данъци тук, получавате Вашия данъчен идентификационен номер при обработката на Вашата данъчна декларация върху доходите. Този номер Ви се съобщава в кратък срок.

Вероятно част от Вашите доходи са Ви необходими за служебни разходи, за осигурителни вноски или за други задължения. Вие не разполагате свободно с тази част от Вашите доходи и следователно те не подлежат на данъчно облагане. Поради тази причина при изчисляване на данъка се приспадат съответните разходи. По този начин се намалява подлежащият на облагане доход и данъчната тежест. Най-важните суми, подлежащи на удържане са:

  • Разходи, свързани с професионалната дейност: Това са разходи, които са тясно свързани с професионалната дейност. В това число влизат напр. разходи за кандидатстване, разходи за работно и фирмено облекло, разходи за работни средства (напр. инструменти, специализирана литература, канцеларски принадлежности), профсъюзни вноски, разходи за пътувания между работните места (основно място на упражняване на дейност) и жилището под формата на надбавки на километър на база постоянен заложен процент или действително по-високи разходи за обществен транспорт, разходи за водене на двойно домакинство.

    Съвет: За всеки работник автоматично се предвиждат разходи, свързани с професионалната дейност, чийто размер е 1000 евро годишно. В случай че Вашите разходи, свързани с професионалната дейност, не надвишават тази сума, не е необходимо да се отчитат и удостоверяват с документи. В случай че Вашите разходи надвишават 1000 евро годишно, напр. когато Ви е необходимо второ жилище, свързано с местоработата, тъй като адресът по местоживеене и работното Ви място са различни (т.нар. „водене на двойно домакинство“), можете да го предявите в данъчната си декларация.

  • Други разходи: Това са например осигурителни вноски (застрахователни вноски с осигурителен характер), разходи за допълнително пенсионно осигуряване и дарения.
  • Необлагаем минимум за лица с дете/деца: Необлагаемият минимум от доходите на родители с деца и необлагаемият минимум за отглеждане и възпитание или образование на детето.
  • Непредвидени разходи на данъкоплатеца, намаляващи сумата, подлежаща на данъчно облагане: Това са разходи, превишаващи обичайния размер, които възникват неизбежно за данъчно задълженото лице, т.е. такива, които то не може да избегне. Например особено високи разходи, свързани със заболяване или разходи на данъчнозадълженото лице за издръжката и професионалното обучение на друго лице.

Ако нямате местоживеене и обичайно пребиваване в Германия и работите тук само до 6 месеца, напр. като сезонен работник или в рамките на командировка, по принцип сте ограничено данъчно задължен по отношение на придобитите доходи. Това означава, че в Германия дължите данъци само за определени доходи, придобити в Германия. Към тях спадат доходи от несамостоятелна трудова дейност, каквато е например Вашата работна заплата за дейност, упражнявана или осъществена в Германия. Ако работите за местен работодател, чието управление например е в Германия, или за чуждестранен заемодател, Вашият работодател Ви удържа дължимия данък върху трудовото възнаграждение от заплатата Ви и го превежда на данъчната служба. По този начин данъкът се счита за погасен. Ако обаче работната Ви заплата е Вашият единствен източник на доход, по правило не сте задължени да подавате данъчна декларация. Като гражданин на стана от ЕС, Исландия, Лихтенщайн или Норвегия с постоянно местожителство в една от тези страни, имате допълнително и възможността да поискате определяне на размера на подоходния данък. В случая трябва да подадете собственоръчно подписана данъчна декларация за облагане на доходите на физическите лица. Това например има смисъл тогава, когато желаете да предявите приспаднати суми или когато германското данъчно право е ограничено чрез Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО), т.е. когато Вашата работна заплата в Германия не подлежи на данъчно облагане или се облага в ограничен размер. На интернет страницата на Федералното министерство на финансите (линкът не се предоставя на български език) можете да проверите дали Германия има сключена спогодба за избягване на двойното данъчно облагане с Вашата страна на постоянно пребиваване. Там се публикува ежегодно актуална информация относно статуса на спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане или на други спогодби от сферата на данъчното облагане, както и на преговорите за сключване на подобни спогодби. Наред с това на следващата интернет страница (линкът не се предоставя на български език) можете да се информирате относно данъчното третиране на работната заплата съгласно спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане.

От момента на прекратяване на Вашето местоживеене или постоянно местопребиваване Вие сте данъчно задължен в Германия само в рамките на получените доходи в Германия. В това число влизат напр. работната заплата за упражнявана в Германия дейност и доходи от наем на намиращите се на територията на Германия недвижими имоти. Ако сте задължени да подавате данъчна декларация или правите това доброволно, тези доходи трябва също да се декларират.

Пограничните работници са наети лица, които живеят в пограничен район на дадена държава (достатъчно точно определена гранична зона), които обаче работят като несамостоятелно наети лица в съседна по граница държава и които сутрин редовно преминават през границата до местоработата си, а вечер отново се връщат в постоянното си местожителство. За тях важат специални междудържавни споразумения.

След като регистрирате своето местожителство в Германия в Службата за адресна регистрация на града или общината, автоматично Ви се издава данъчен идентификационен номер. Този номер Ви се съобщава в кратък срок.

Ако от 01.07.2007 г. сте живели в Германия и сте се регистрирали към Службата за адресна регистрация, Вие вече разполагате с данъчен идентификационен номер. Той остава непроменен пожизнено и следва да се използва отново.